|
İSBAŞ
'ta KÂR 2,5 MİSLİ OLUR
YILLIK CİROSU 100 MİLYON $ OLAN BİR FİRMANIN
SERBEST BÖLGEDE VE HARİCİNDE MAMUL MALİYET TABLOSU
|
Türkiye
milyon
$
|
İSBAŞ
milyon
$
|
|
|
İthal
malzeme maliyeti
|
|
|
|
|
1. İthal malzeme maliyeti
|
Cironun % 22 sinin ithal malzeme olduğu kabul
edildi.
|
22,00
|
22,00
|
 |
|
1.1.İthal
malzeme Akreditif masrafı
|
22
milyon $'lık malzemenin %1,5 'i kadar akreditif
komisyonu
22 x 0.015
|
0,33
|
0,33
|
|
|
1.2.
Akreditiften Alınan Vergiler
|
Akreditif masrafı , BSmV
ve Damga Vergisi
|
0,33
|
-
|
|
|
1.3. K.K.D.F (%6)
|
%6 K.K.D.F İSBAŞ'ta ödenmez
22 x 0.06
|
1,32
|
-
|
|
|
1.4.
KDV Finansmanı
|
malzemenin
2 aylık %1'den KDV finansmanı
2 x 0.17 x 0.01 x 2
|
0,08
|
-
|
|
|
1.5.
SAİR, ithalatla ilgili sair masraflar
|
|
0,756
|
0,756
|
|
|
Yerli
malzeme maliyeti
|
|
|
|
|
2. Yerli malzeme maliyeti
|
Cironun %24'ü kadar yerli malzeme kullanıldığı
kabul edildi.
|
24,00
|
24,00
|
|
|
2.1.
KDV Finansmanı
|
Yerli malzemenin 2 aylık %1'den KDV finansmanı
24 x 0.17 x 0.01 x 2
|
0,082
|
-
|
|
|
2.2.
SAİR
|
Yerli
malzeme temini ile ilgili sair masraf
|
0,496
|
0,496
|
|
|
3. İŞÇİLİK :
Cironun %8' i olarak kabul edilmiştir.
8 milyon $
|
%65 net işçilik ödemesi
8 x 0.65
|
5,2
|
5,2
|
|
|
İşçiliğin %35' i Gelir Vergisidir.
|
İSBAŞ'ta
işçilik için ödenen %35 Gelir Vergisi Stopajı
yok
8 x 0.35
|
2,8
|
-
|
|
|
Genel
İmal masrafı
|
|
|
|
|
4.1.
Enerji
|
İSBAŞ'
ta vergisiz enerji imkanı
|
1,0
|
0,6
|
|
|
4.2.
Endirek malzeme
|
Cironun
%2'si olarak kabul edilmiştir.
|
2,0
|
2,0
|
|
|
4.3. Endirek malzeme KDV finansmanı
|
Endirek
malzemenin 2 aylık %1'den KDV finansman
2 x 0,17 x 0,1 x 2
|
0,007
|
-
|
|
|
4.4.
Endirek Hizmet
|
4.4.
Endirek Hizmet
|
1,0
|
1,0
|
|
|
4.5.
Endirek Hizmet KDV Finansmanı
|
Endirek
hizmet bedeli için 1 aylık %1 KDV finansmanı
1 x 0.17 x 0.01 x 1
|
0,001
|
-
|
|
|
4.6.
Endirek İşçilik cironun %4'ü olarak kabul
edilmiştir.
|
%68
net endirek işçilik ödemesi
4 x 0.68
|
2,72
|
2,72
|
|
|
Endirek işçiliğin %32'si Gelir Vergisi Stopajıdır.
|
%32
endirek işçilik için ödenen muhtasar İSBAŞ'ta
ödenmez.
4 x 0.32
|
1,28
|
-
|
|
|
5.
Amortisman
|
|
4,0
|
4,0
|
|
|
Genel
Giderler
|
|
|
|
|
6.1.
Enerji gider
|
İSBAŞ'ta
vergisiz enerji imkanı
|
0,7
|
0,5
|
|
|
6.2.
Endirek malzeme
|
Cironun
%1' i olarak kabul edilmiştir.
|
1,0
|
1,0
|
|
|
6.3.
Endirek malzeme KDV Finansmanı
|
Endirek
malzeme için ödenen KDV'nin 1 aylık finansmanı
1 x 0.15 x 0.01 x 1
|
0,001
|
-
|
|
|
6.4.
Endirek Hizmet
|
Cironun
%2' si olarak kabul edilmiştir.
|
2,0
|
2,0
|
|
|
6.5. Endirek Hizmet KDV Finansmanı
|
Endirek
hizmet için ödenen KDV'nin 2 aylık finansmanı
2 x 0,17 x 0.01 x 1
|
0,003
|
-
|
|
|
6.6.
Personel masrafı :
Cironun %4' ü olarak kabul edilmiştir.
|
%
60, net personel ödemesi
4 x 0,60
|
2,4
|
2,4
|
|
|
Ücretler işçiye nazaran yüksek olduğundan bunun
%40' ı Gelir Vergisi Stopajıdır.
|
Personel
için ödenen %40 oranında muhtasar İSBAŞ'ta yoktur.
4 x 0,40
|
1,6
|
-
|
|
|
Finansman
|
|
|
|
|
7.
Finansman
Cironun %5' i kabul edilmiştir.
5 milyon-$
|
Net
5 milyon-$ Finansman
5 x 0,95
|
4,75
|
4,75
|
|
|
Bunun
%5' i Banka Sigorta muamele Vergisidir (BSmV).
|
Finansman
giderinin %5 banka muamele vergisi İSBAŞ'ta
yoktur.
%5 x 0.05
|
0,25
|
-
|
|
|
Yıl
içinde toplam 5.68 milyon-$ gelir vergisi ödemesi
getirdiği finansman avantajı, maliyetten
çıkarın.
|
5.68-$
x ortalama
6 ay x % 12 =341.000-$
|
-
|
0,341
|
|
|
SAİR
|
|
3,125
|
|
|
|
TOPLAM
MALİYET
|
|
|
|
|
8.
TOPLAM MALİYET
|
|
84,340
|
76,646
|
|
|
|
|
|
|
Kurumlar
Vergisi
|
|
|
|
|
9. Kurumlar Vergisi : Brüt kâr
%15 kabul edilmiştir. %40'ı Kurumlar, Fon ve
Gelir vergisi Stopajı kabul edilmiştir.
|
%15
Brüt kârın % 40'ı kurumlar vergisi,
Fon ve Stopaj
15 milyon-$ x 0,40
|
6,26
|
-
|
|
|
Serbest
Bölge Fonu Binde 5
|
|
|
|
|
10.
Serbest Bölge Fonu Binde 5 : Serbest Bölgeye
Türkiye'den mal girişi hariç, diğer bütün
giriş ve çıkışlarda "Binde 5"
serbest bölge fonu ödenir.
Örneğimizde 22 milyon-$ yurt dışı ithalat,
100 milyon-$ satış olmak üzere toplam
122 milyon-$ üzerinden Binde 5 serbest
bölge fon tutarı 610.000-$ dır
|
22
+ 100 x 0,005 = 0,61
|
-
|
0,61
|
|
|
Net
Kâr
|
|
|
|
|
11.
Net Kar : Brüt kâr %15 kabul edilmiştir.
%40'ı vergi ise net kâr
15 x %60
|
15
m$ Brüt kâr x %60
|
9,40
|
22,744
|
|
|
|
|
100.00
|
100.00
|
|
|
